기부금 세액공제 한도 계산 1천만원 넘으면 30%

기부금 세액공제 한도 계산 방법 일반기부금 연말정산은 두 단계입니다. 소득금액의 30%(종교단체는 10% 구조)까지만 인정하고, 그 금액 중 1천만원까지는 15%, 넘는 부분은 30%를 세금에서 뺍니다. 올해 처음 기부금 영수증을 받은 직장인이 읽기 좋습니다.

⏱ 10초 요약

공제율: 일반기부금 1천만원 이하 15%, 초과분 30%(국세청 안내, 2026년 11월 확인)
한도: 종교단체 외 기부는 소득금액의 30%, 종교단체 기부가 있으면 10%+α
한도를 넘은 금액은 다음 해부터 10년 안에 이월해 공제

순서는 한도 계산, 종교단체 기부 계산, 숫자 예시, 이월과 안 되는 경우, 자주 묻는 질문입니다.

기부금 세액공제 한도 계산

먼저 한도를 구하고, 그 안의 금액에만 공제율을 곱합니다. 기부금이 많아도 한도를 넘는 금액에는 올해 공제가 붙지 않습니다.

소득금액을 구합니다. 직장인은 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액입니다.
특례기부금(국가·지자체 기부, 재난 성금 등)이 있으면 그 금액을 소득금액에서 먼저 뺍니다.
남은 금액에 30%를 곱한 것이 일반기부금 한도입니다.
내 일반기부금이 한도보다 적으면 전액, 많으면 한도까지만 공제 대상입니다.
공제 대상 금액 중 1천만원까지 15%, 초과분은 30%를 곱합니다.

연말정산 기부금 세액공제는 이 결과가 최종 세금에서 그대로 빠지는 방식입니다. 소득공제와 달리 세율 구간에 따라 달라지지 않습니다.

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종교단체 기부는 10%

종교단체에 낸 기부금이 있으면 한도 식이 바뀝니다. 소득금액의 10%에, 소득금액의 20%와 종교단체 외 기부액 중 적은 금액을 더한 값이 한도입니다. 소득세법 제34조에 나온 구조입니다.

종교단체에만 기부했다면 한도는 소득금액의 10%뿐입니다. 종교 외 기부를 함께 했다면 그 금액만큼 한도가 늘어나되 20%까지만 늘어납니다.

가족 기부금은 소득금액 제한이 있습니다

배우자·직계존비속·형제자매·동거입양자가 낸 기부금은 그 사람의 소득금액 제한을 받습니다. 본인이 낸 기부금은 정치자금·고향사랑·특례·우리사주·일반 기부금이 모두 대상이지만, 기본공제대상자가 낸 것은 특례와 일반 기부금만 해당합니다. 개인별 적용은 국세청 안내로 확인해야 합니다.

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직접 계산 예시

소득금액 4,000만원, 종교단체 외 일반기부금 1,500만원, 특례기부금은 없다고 가정합니다.

한도: 4,000만원 × 30% = 1,200만원
공제 대상: 1,500만원 중 1,200만원
세액공제: 1,000만원 × 15% = 150만원, 200만원 × 30% = 60만원 → 합계 210만원
남은 300만원은 이월 대상

종교단체에만 300만원을 낸 경우는 어떨까요. 소득금액 2,000만원이라면 한도는 2,000만원 × 10% = 200만원이고, 공제는 200만원 × 15% = 30만원입니다. 숫자는 모두 설명용 가정입니다.

기부금 세액공제율은 2021~2022년 귀속분에만 1천만원 이하 20%, 초과 35%로 한시 상향됐습니다. 지금 낸 기부금에는 15%와 30%를 씁니다.

이월 공제와 안 되는 경우

한도를 넘은 특례·일반기부금은 다음 과세기간 개시일부터 10년 안에 이월해 공제받을 수 있습니다. 이월분은 올해 낸 기부금보다 먼저 공제됩니다. 기부금 명세서에 정확히 적어야 이월이 이어집니다.

안 되는 경우가 두 가지 있습니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월이 허용되지 않습니다. 사업소득만 있는 사람은 연말정산 공제 대상이 아니고, 종합소득세 신고에서 따로 처리합니다.

고향사랑기부금은 10만원 이하 100/110, 10만원 초과분 15%(특별재난지역은 30%)로 일반기부금과 계산이 따로입니다. 세법 개정안 내용은 공식 발표 후 확정되며, 국세청 누리집에서 확인하는 방법이 있습니다. 이 글은 일반적인 계산 구조 안내이고 개인 상황에 따라 달라 담당 기관 확인이 필요합니다.